РАЗРАБОТКА МЕТОДИЧЕСКИХ АСПЕКТОВ АУДИТА СИСТЕМЫ ВНУТРЕННЕГО КОНТРОЛЯ ОПЕРАЦИЙ С ПРОИЗВОДНЫМИ ФИНАНСОВЫМИ ИНСТРУМЕНТАМИ В КОММЕРЧЕСКИХ БАНКАХ

Волочаева А.В.

Email: Volochaeva630@scientifictext.ru

Волочаева Анастасия Витальевна – студент магистратуры, департамент учета, анализа и аудита, Финансовый университет при Правительстве Российской Федерации, г. Москва

Аннотация: статья посвящается разработке и описанию авторского подхода к организации внешнего аудита системы внутреннего контроля операций с производными финансовыми инструментами в банках с позиции инициативной проверки, отличной от тестирования средств контроля в рамках аудита финансовой отчетности. На основании наиболее применимых к данному виду аудита нормативных документов выделены этапы такой проверки, предложен алгоритм выявления областей, содержащих риск, указаны направления сбора аудиторских доказательств и соответствующие аудиторские процедуры.

Ключевые слова: внешний аудит, система внутреннего контроля, банк, производные финансовые инструменты.

DEVELOPMENT OF THE METHODICAL ASPECTS OF THE AUDIT OF INTERNAL CONTROL SYSTEM IN RELATION TO TRANSACTIONS WITH DERIVATIVES IN BANKS

Volochaeva A.V.

Volochaeva Anastasia Vitalievna – Master’s Student, DEPARTMENT OF ACCOUNTING, ANALYSIS AND AUDITING, THE FINANCE UNIVERSITY UNDER THE GOVERNMENT OF THE RUSSIAN FEDERATION, MOSCOW

Abstract: the article is devoted to the developing and describing of the author's approach to the organization of an external audit of internal control system in relation to transactions with derivatives in banks as an initiative, separate audit that is different from testing controls within the framework of the financial statements audit. Based on the most applicable to this type of audit normative documents, the stages of such audit were distinguished, an algorithm for identifying areas containing risk was outlined, directions for collecting audit evidence and appropriate audit procedures were specified.

Keywords: external audit, internal control system, bank, derivatives.

Список литературы / References

Банк России. Статистический бюллетень Банка России, 2017. № 4 (287). [Электронный ресурс]. Режим доступа: http://www.cbr.ru/publ/BBS/Bbs1704r.pdf/ (дата обращения: 13.05.2017).
Положение Банка России от 16 декабря 2003 г. №242-П «Об организации внутреннего контроля в кредитных организациях и банковских группах» (ред. от 24.04.2014) // Справочно-правовая система «КонсультантПлюс». [Электронный ресурс]. Режим доступа: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_46304/ (дата обращения: 21.05.17).
Международный стандарт заданий, обеспечивающих уверенность 3402 «Заключение аудитора обслуживающей организации, обеспечивающее уверенность, о средствах контроля обслуживающей организации» (введен в действие на территории Российской Федерации Приказом Минфина России от 24.10.2016 №192н) // Официальный сайт Министерства Финансов РФ. [Электронный ресурс]. Режим доступа: http://minfin.ru/ru/document/printable.php?id_4=116624&print_4=1&area_id=4&page_id=2104&popup=Y/ (дата обращения: 21.05.17).
Письмо Банка России от 24.03.2005 №47-Т «О Методических рекомендациях по проведению проверки и оценки организации внутреннего контроля в кредитных организациях» // Справочно-правовая система «КонсультантПлюс». [Электронный ресурс]. Режим доступа: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_60503/ (дата обращения: 21.05.17).
Международный стандарт аудита 210 «Согласование условий аудиторских заданий» (введен в действие на территории Российской Федерации Приказом Минфина России от 09.11.2016 № 207н) // Официальный сайт Министерства Финансов РФ. [Электронный ресурс]. Режим доступа: http://minfin.ru/ru/document/?id_4=116574/ (дата обращения: 25.05.17).
Международный стандарт аудита 330 «Аудиторские процедуры в ответ на оцененные риски» (введен в действие на территории Российской Федерации Приказом Минфина России от 24.10.2016 № 192н) // Справочно-правовая система «КонсультантПлюс» [Электронный ресурс]. Режим доступа: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_206994/ (дата обращения: 21.05.17).

Ссылка для цитирования данной статьи

		Тип лицензии на данную статью – CC BY 4.0. Это значит, что Вы можете свободно цитировать данную статью на любом носителе и в любом формате при указании авторства.
Электронная версия. Волочаева А.В. РАЗРАБОТКА МЕТОДИЧЕСКИХ АСПЕКТОВ АУДИТА СИСТЕМЫ ВНУТРЕННЕГО КОНТРОЛЯ ОПЕРАЦИЙ С ПРОИЗВОДНЫМИ ФИНАНСОВЫМИ ИНСТРУМЕНТАМИ В КОММЕРЧЕСКИХ БАНКАХ // Вестник науки и образования №6 (30), 2017. [Электронный ресурс]. URL: http://scientificjournal.ru/images/PDF/2017/VNO-30/razrabotka-metodicheskikh.pdf (Дата обращения: ХХ.ХХ.201Х). Печатная версия. Волочаева А.В. РАЗРАБОТКА МЕТОДИЧЕСКИХ АСПЕКТОВ АУДИТА СИСТЕМЫ ВНУТРЕННЕГО КОНТРОЛЯ ОПЕРАЦИЙ С ПРОИЗВОДНЫМИ ФИНАНСОВЫМИ ИНСТРУМЕНТАМИ В КОММЕРЧЕСКИХ БАНКАХ // Вестник науки и образования №6 (30), 2017, C. {см. журнал}.